Income taxBusiness incomeIncome tax

Income tax
Business income
Income tax is levied under the Income Tax Act (Chapter 52:01) on all income accruing to a person from a
source or deemed source within Botswana. For income tax purposes, a person includes an individual, a
company, a partnership, a trustee, etc. Certain specified types of income and/or persons are exempt from
tax.
The taxable income of non-resident companies is computed in the same manner as that of a resident
company. Certain income is subject to withholding tax.
Rates
Resident companies
Corporation tax
−− resident company 22%
−− international financial services centre
company
15%
−− approved manufacturing activities 15%
Capital gains 22%
Dividends (local –WHT deducted at source) 7.5%
Dividends (foreign) 15% (less foreign tax suffered up to 15%)
Interest Taxed as ordinary income
10%*
Royalties Taxed as business income
Fees Taxed as business income
Payments under construction contracts valued over
BWP 5, 000 unless contractor registered under
class A, B or OC with PPAD (value under 2 million)
3%*
Resident individuals
Individual income tax 0 - 25%***
Capital gains 0 - 25%
Dividends (foreign) 15%(less foreign tax suffered up to 15%)
Dividends (local – WHT deducted at source) 7.5%**
Interest taxed as ordinary income
10%*
Royalties taxed as ordinary income
Fees taxed as ordinary income
Payments under construction contracts valued over
BWP 5, 000 unless contractor registered under
class A, B or OC with PPAD (value under 2 million)
3%*
| 1
* Provisional tax is withheld at source and credited against the final liability
** Final tax withheld at source (rate may be varied by applicable tax treaty)
*** Resident Individuals Income Tax Table
Non-residents
Individual income tax
5 - 25%****
Corporation tax
30%
Capital gains (companies)
30%
Capital gains (individuals)
0 - 25%
Dividends
7.5%**
Interest
15%**
Royalties
15%**
Management or consultancy fees
15%**
Entertainment fees
10%**
Payments under contracts valued over BWP 5, 000
3%*
Taxable income
Rate of tax
up to - 36,000
0
36,001 - 72,000
5%
72,001 - 108,000
12.5%
108,001 - 144,000
18.75%
Over 144,000
25%
Taxable income
Rate of tax
0 - 72,000
5%
72,001 - 108,000
12.5%
108,001 - 144,000
18.75%
Over 144,000
25%
**** Non-

結果 (中文) 1:

所得税
业务收入

源，或视作源内博茨瓦纳人所有收入根据个人所得税法“（52:01章）征收所得税。就所得税而言，一个人包括个人，
公司，合伙，受托人等某些特定类型的收入和/或个人免征
税。
非居民企业应纳税所得额计算的居民
公司以同样的方式。一定的收入
率
居民公司

- 公司税居民公司22％
- 国际金融服务中心
公司
15％
- 批准的制造业活动15％
资本收益的22％
股息缴纳预扣税。 （当地西隧于源头已扣除）7.5％
股息（外国）
10％*
特许权使用费征税业务收入15％，（外国税收少遭受高达15％），
权益作为普通收入征税
业务收入征税的费用

BWP 5，000项下工程合同金额超过除非下注册的承建商
类a，b或OC与ppad（值在2万元）
3％*
居民个人
个人所得税0 - 25％***
资本收益0 - 25％
股息（外国）15％（外国税收少遭受高达15％），
股息（本地 - 西隧源）扣除7.5％**
权益作为普通收入征税
10％*
特许权使用费，作为普通收入征税
费征税普通收入
项下工程合同金额超过
BWP 5，000，除非下注册的承建商
A类，B或OC值在2万元与ppad（）
3％*
|
*暂定税率源泉扣缴，对最终的负债，并计入
**最终扣缴税款源（率可能是多种多样的，适用的税务条约）
***居民个人所得税税率表
非居民
个人所得税
5 - 25％****
法人税
30％
资本收益（公司）
30％
资本收益（个体）
0 - 25％
股息
7.5％**
兴趣
15％**
特许权使用费
15％**
管理费或顾问费
15％**
招待费
10％**
合同项下价值超过000 BWP 5
3％*
应纳税所得额
税率
高达 - 36,000
0
36,001 - 72,000
5％
72,001 - 108,000
12.5％
108,001 - 144,000 18.75
％
超过144,000
25％
应纳税所得额
税率
0 - 72,000
％
72,001 - 108,000
12.5％
108,001 - 144,000
18.75％
超过144,000
25％
****非

結果 (中文) 2:

所得税
业务收入
所得税征收的所得税法案下（第52:01）对所有收入一个人从一
源或视为来源于博茨瓦纳。一个人所得税，包括个人，一个
公司，合伙企业，受托人，等特定类型的收入和/或者免予

税收。非常驻公司应纳税所得额计算中相同的方式作为一个居民
公司。一定的收入都要缴纳预提税。
率
常驻公司
公司税
−−常驻公司22%
−−国际金融服务中心
公司
15%
−−批准制造活动15%
资本利得22%
股息（当地–WHT扣除的源头）7.5%
股息（外国）15%（较少的外国税收蒙受多达15%）
利益作为普通收入征税
10%×
特许权使用费按营业收入
费按营业收入
支付根据施工合同价值超过5
BWP，除非承包商在
000级注册，B或OC PPAD（值在2000000）
3%×
居民个人
个人所得税0～25%×0 - 25%

资本利得股息（外国）15%（较少的外国税收蒙受多达15%）
股息（当地–WHT扣除的源头）7.5%××
利益作为普通收入征税
10%×
版税作为普通收入征税
费作为普通收入征税
支付根据施工合同价值超过5
BWP，除非承包商在
000一级注册，B或OC PPAD（价值2000000）3%×1

|
*临时税源泉扣缴和抵扣的最终责任
**的最终源泉扣缴（速率可通过适用的税收协定不同）
***居民个人所得税表

非居民个人所得税
5 - 25%××××
公司税
30%
资本利得（公司）
30%
资本利得（个人）
0 - 25%
股息
7.5%××
利益
15%××15%××


版税管理或咨询费
15%××
娱乐费用
10%××
支付合同金额在5到000
BWP，3%×
应税收入
税率
多达36000
0
36001 72000 5% 72001 108000


12.5%
108001 - 144000
18.75%
超过144000
25%
应税收入
税率
0 - 72000
5%
72001 108000 12.5% 108001 144000


18.75%
超过144000
25%
*非—

結果 (中文) 3:

所得税
营业收入
征收所得税根据所得税法 》 (第 52:01 章) 从一个人所获得的所有收入
源或当作的源在博茨瓦纳的范围内。为所得税目的的人，包括个人、
公司、 伙伴关系、 受托人、 等。某些指定的类型的收入和/或人员可免缴
税.
非居民企业的应纳税所得中的一名居民相同的方式计算出
公司。是某些收入需预缴税金。
价格
驻地公司
公司税
−− 驻地公司 22%
−− 国际金融服务中心
公司
15%
−− 批准制造活动 15%
资本收益 22%
股息 (本地 –WHT 在源中扣除) 7.5%
股息 (外国) 15%(较少的外国税遭受高达 15%)
利息作为普通收入征税
10%*
特许权使用费作为营业收入征税
作为营业收入征税费
价值超过施工合同规定的付款
BWP 5，000 除非承建商注册下
类 A、 B 或业主立案法团与 PPAD (价值 200 万以下)
3%*
居民个人
个人所得税 0-25%* * *
资本收益 0-25%
股息 (外国) 15%(较少的外国税遭受高达 15%)
股息 (本地 — — 隧在源中扣除) 7.5%**
Interest 作为普通收入征税
10%*
特许权使用费作为普通收入征税
作为普通收入征税费
价值超过施工合同规定的付款
BWP 5，000 除非承建商注册下
类 A、 B 或业主立案法团与 PPAD (价值 200 万以下)
3%*
|1
* 临时税是源泉扣缴的和贷记的最终责任
* * 源泉扣缴的最后评税 (适用的税收条约时可能变化率)
* * * 居民个人所得税税率表
非居民
个人所得税
5 25%* * *
公司税
30%
资本收益 (公司)
30%
资本收益 (个人)
0-25%
Dividends
7.5%**
Interest
15%**
Royalties
15%**
管理或咨询费
15%* *
娱乐费
10%* *
下价值超过 BWP 5，000 个合同的付款
3%*
应纳税所得额
税税率
达-36 000
0
36，001-72，000
5%
72，001-108，000
12.5%
108、 001-144,000
18.75%
Over 144，000
25%
应纳税所得额
税税率
0-72，000
5%
72，001-108，000
12.5%
108、 001-144,000
18.75%
Over 144，000
25%
* * * 非-